국립광주과학관 감사규정

제   정 2014.  3. 21.

1차개정 2017.  9. 21.

2차개정 2019.  6. 21.

제1장  총  칙

제1조(목적) 이 규정은 국립광주과학관(이하 “과학관”이라 한다) 「정관」 제11조에 따라 감사범위 및 절차, 기타 필요한 사항 등을 정함으로써 내부감사 기능을 강화하고, 기관운영을 합리화하여 과학관 설립목적 달성에 기여함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위) 감사업무는 관계법령, 과학관의 정관, 기타 이사회에서 따로 정하는 경우를 제외하고 이 규정을 적용한다.

제3조(직무) 이 규정에서 감사의 직무라 함은 과학관의 업무와 회계에 대한 감사 등 관계법령과 정관에서 정하는 업무를 말한다.

제2장  감  사

제4조(감사독립의 원칙) 감사는 그 직무를 수행함에 있어 과학관 내의 의결ㆍ집행기관 및 타부서로부터 독립된 위치에서 그 직무를 수행하여야 한다.

제5조(업무자세) 감사의 업무자세는 다음 각 호와 같다.

1. 과학관 운영의 감시자로서 임무를 인식하고 기관의 주인인 국민의 요구에 부응하는 높은 도덕성을 바탕으로 공정하고 성실하게 직무를 수행하여야 한다.

2. 직무수행에 있어 관행에 안주하지 말고 과거의 잘못된 관행은 이를 시정하며 복무에 있어서는 기관의 모범이 되도록 노력하여야 한다.

3. 감사업무를 효율적으로 수행하여 피 감사인의 업무 부담을 최소화 하도록 노력하여야 한다.

제6조(의무와 책임) 감사의 의무와 책임은 다음 각 호와 같다

1. 그 직무를 수행함에 있어 선량한 관리자로서 요구되는 주의를 다하고 관계법령 및 기준을 성실히 준수하여야 한다.

2. 직무상 취득한 기밀을 정당한 이유 없이 누설하거나 유용하여서는 안 된다.

3. 그 임무를 게을리 한 때에는 과학관에 대하여 연대하여 손해를 배상할 책임이 있고, 고의 또는 중대한 과실로 인하여 그 임무를 게을리 한 때에는 제3자에 대하여 연대하여 손해를 배상할 책임이 있다.

제7조(감사범위) 감사의 감사범위는 다음 각 호와 같다.

1. 회계 및 일반 업무 집행과 이와 관련된 업무에 관한 사항

2. 관계법령, 정관, 규정 등에 의해 정해진 사항

3. 이사회의 운영과 이사회에서 결정된 사항의 이행상황에 관한 사항

4. 과학기술정보통신부장관 등이 지시하는 사항 <개정 2017. 9. 21.>

5. 기타 이사장이 요청하는 사항

제8조(감사의 권한) ① 감사는 감사업무 수행을 위하여 필요시 다음 각 호의 조치를 취할 수 있다.

1. 관계자의 출석ㆍ답변(별지 제1호 서식) 요구

2. 관계서류ㆍ물품ㆍ자료 등의 제출(별지 제2호 서식) 요구

3. 진술서(별지 제3호 서식), 확인서(별지 제4호 서식), 문답서(별지 제5호 서식) 등의 징구

4. 질문서(별지 제6호 서식) 발부

5. 과학관 전산시스템에 대한 접근

6. 감사결과의 보고를 위한 이사회 소집요구, 기타 감사업무 수행에 필요한 조치

② 제1항 각 호의 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다.

제9조(이사회 출석) 감사는 이사회에 출석하여 감사의 직무에 속하는 주요사항에 대하여 의견을 진술할 수 있다.

제10조 (감사 활동 및 활동비) ① 감사 활동은 월 2회 이내로 하고, 필요시 관장이 요청할 수 있다.

② 감사는 연간감사계획(별지 제7호 서식)을 수립하고 매년 1월 10일 전에 이를 관장에게 통보해야 한다.

③ 감사 활동비와 교통비(실비)는 합산 지급한다.

제11조(회계감사) 감사는 매 회계년도 종료 후 「정관」 제31조제2항제1호의 규정에 의한 감사의견서를 제출하여야 한다.

제 3장  감사결과 처리 등

제12조(감사결과 보고 및 통보 등) ① 감사는 감사 후 매월 감사실시 결과보고서(별지 제8호 서식)을 작성하여야 한다.

② 감사는 감사 결과를 이사장에게 통보하고 매년 말 이사회에 보고하고 필요한 경우 감사결과를 관장에게 시정요구를 할 수 있다.

③ 관장은 과학기술정보통신부가 아닌 타 감사기관의 감사실시 통보를 받았을 때는 즉시 그 통보내용을, 감사가 종료되었을 때는 그 지적사항(별지 제9호 서식)을 과학기술정보통신부장관에게 보고하고, 감사에게 그 사본을 통보하여야 한다. <개정 2017. 9. 21.>

제13조(시정요구 등) 감사는 감사결과 위법부당하거나 시정 또는 개선이 필요하다고 인정되는 경우에는 다음 각 호의 사항을 조치하도록 관장에게 요구할 수 있다.

제14조(감사결과에 대한 조치 및 이의신청 등) 관장은 제13조에 따라 통보 받은 때에는 지체 없이 이에 대한 필요한 조치를 취하고, 그 결과(별지  제9호 서식)를 작성하여 감사에게 회신하여야 한다.

제15조(처리결과의 확인) 감사는 제13조 내지 제14조에 따른 처리결과를 차기 감사 시에 확인하여야 한다.

제16조(보고서 작성의 원칙) 감사는 다음 각 호의 원칙에 따라 감사보고서를 작성하여야 한다.

1. 완전성 : 수행한 감사와 관련된 모든 정보를 포함하여 작성

2. 간결성 : 전달하고자 하는 내용만을 간략하게 작성

3. 논리성 : 논리적이고 이해하기 쉽게 작성

4. 정확성 : 수집된 증거를 기초로 정확하게 작성하고 증거에 한계가 있는 경우에는 이를 명시

5. 공정성 : 문제점을 과장하지 않고 편향되지 않은 시각으로 작성

6. 이해가능성 : 이해하기 쉽게 작성

제17조(대외보고서의 사전검토) 관계법령에 따라 대외기관에 제출하는 주요 재무보고에는 감사의 의견서를 포함하여 제출한다. 다만, 외부감사인의 감사를 거친 경우에는 이를 생략할 수 있다.

제18조(문서의 명의) 이 규정에 따라 작성ㆍ제출하는 보고서는 감사의 명의로 한다.

제4장  보  칙

제19조(감사기록의 유지 등) ① 감사는 감사조서를 기록하고 이를 보존하여야 한다. 다만, 전자문서로 보존하는 경우에는 작성일 이후 수정이 불가능한 형태로 보존하여야 한다.

② 감사조서에는 감사의 목적, 범위 및 방법과 감사 진행상황 및 감사결론을 뒷받침하는 증빙자료 등을 포함하여야 한다.

③ 감사는 감사일지를 비치하고 감사 내용을 기록하여야 한다. 다만, 전산형태로 기록하는 경우에는 제1항을 준용한다.

④ 감사는 외부기관의 감사가 있는 경우 감사카드(별지 제10호 서식)를 작성하여 비치하여야 한다.

⑤ 제4항의 감사카드에는 외부 감사기관의 감사 목적ㆍ기간ㆍ감사자 등 소정사항을 기재하여야 한다.

제20조(회계감사의 기준) 회계감사의 기준이 되는 회계처리의 원칙은 공익법인회계기준을 준용한다. <개정 2019. 6. 21.>

부        칙 <2014. 3. 21.>

제1조(시행일) 이 규정은 이사회에서 승인을 받는 날부터 시행한다.

제2조(경과조치) 이 규정의 시행일 이전에 시행된 사항은 이 규정에 따라 시행된 것으로 본다.

부        칙 <2017. 9. 21.>

제1조(시행일) 이 규정은 이사회에서 승인을 받는 날부터 시행한다.

부        칙 <2019. 6. 21.>

제1조(시행일) 이 규정은 이사회에서 승인을 받는 날부터 시행한다.

[별지 제1호 서식]

출석ㆍ답변 요구서

문서번호 :                                    년    월    일

수    신 :

참    조 :

제    목 : 출석ㆍ답변 요구

1. 귀 부서 소속 관계직원(직급      성명      )의 출석ㆍ답변이 필요하오니  다음과 같이 출석ㆍ답변하도록 조치하여 주시기 바랍니다.

가. 일시 :

나. 장소 :

다. 지참할 문서 :

2. 만일 지정기일까지 출석ㆍ답변이 불가능한 때에는 그 사유와 출석ㆍ답변  가능일시를    년  월  일까지 알려주시기 바랍니다.

감     사                      (인)

[별지 제2호 서식]

자료제출 요구서

문서번호 :                                    년     월    일

수    신 :

참    조 :

제    목 : 자료제출 요구

1. 귀 부서에서 취급ㆍ보관하는 서류와 물품에 대해 감사를 위하여 필요하오니 다음과 같이 제출  하도록 조치하여 주시기 바랍니다.

가. 일시 :

나. 장소 :

다. 제출할 서류와 물품 :

2. 만일 지정기일까지 제출이 불가능한 때에는 그 사유와 제출 가능일시를    년    월  일까지 알려주시기 바랍니다.

감      사             (인)

[별지 제3호 서식]

진  술  서

소      속 :

직급(직책) :

성      명 :

금번                                 건에 관하여 위 본인은 다음과 같이 그 사실을 진술서로 소명하고 확인 후 서명 날인합니다.

년    월    일

진 술 인             (인)

[별지 제4호 서식]

확  인  서

소      속 :

직급(직책) :

성      명 :

금번                                 건에 관하여 위 본인은 다음과 같이  그 사실을 확인하고 서명 날인합니다.

확인사항

관련자

소 속	직책(직급)	성 명	관리기간	담당직무	현 근무처

년     월    일

확 인 자             (인)

[별지 제5호 서식]

문  답  서

소      속 :

직급(직책) :

성      명 :

금번                           건에 관하여 다음과 같이 문답하고 다시 확인 후 첨삭․변경할 사항이 없으므로 문답자 상호 서명 날인합니다.

년     월    일

문답자

소 속	직책(직급)	성 명	관리기간	담당직무	현근무처
		(인)
		(인)

(피 감사인 상호간 또는 감사인과 피 감사인간에 문답할 수 있음)

[별지 제6호 서식]

질  문  서

제    목 :

귀하

다음 사항에 대하여   년  월  일 까지 답변하여 주시기 바랍니다.

년   월   일

감  사 :            (인)

[별지 제7호 서식]

연간감사계획서

일 시	감사 대상부서	감사기간 (일수)	주요 대상업무	비 고

[별지 제8호 서식]

감사실시결과보고서

감사책임자  직책 :             성 명 :            (인)

1. 감사대상 부서 :

2. 감사인원 :

3. 감사분야 :

4. 지적사항일람표 :

분 야	제 목	처리의견	비 고

붙임 : 지적사항 세부내역

[별지 제9호 서식]

지적사항처리내역

기관명 :

조치구분	지적사항	처리내역	처리가 미결인 경우		비고
			사 유	완결예정일

[별지 제10호 서식]

감 사 카 드

기관명 :

감사 근거	감사 구분	감사 기관	실시 기간	감사사항 (목적, 내용, 감사사항 등)	작성자 직ㆍ성명	확인자 직ㆍ성명	비고